石头科技子公司税收情况梳理
夜长梦山
2024-06-04 11:59:50
【国君家电】石头科技子公司税收情况梳理
#子公司基本情况
公司全资子公司石头创新作为公司的软件系统研发中心，自成立以来一直持续开展软件及智能化技术相关研发活动。子公司2022/2023年净利润4.67/10.27亿元（分别占合并报表净利润的35%/44%）。
#子公司税收制度经历两个变化
石头创新取得了“国家鼓励的重点软件企业”的认定，自2019年开始获利，根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》，梳理其相关税收征收情况如下：
2020年8月以前规则：第一年至第二年（2019~2020年）免征企业所得税，第三年至第五年（2021~2023年）按照25%的法定税率减半（12.5%）征收企业所得税（两免三减半）
2020年8月以后规则：第一年至第五年（2019~2023年）免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税
#子公司税收情况分析
退税资质需要每年审核。按照2020年8月之后的规则，石头创新2022年享受免征企业所得税，2023年通过国家鼓励的重点软件企业2022年度资质审核后，于2023年度退税约5776万元。
2023年为重点软件企业认定的第五年，同样享受免征企业所得税，按照石头创新2023年净利润10.27亿元，税率15%（根据公司2023年公告），预计将于2024年获得退税1.5亿元，将体现在24Q2业绩中。根据规则，预计2024年按照10%交税（也需每年认定）。
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