议要点

1、财税体制改革的背景与目标

· 新一轮财税体制改革主要聚焦于基层政府的财税体制改革，旨在解决省以下政府事权与财权不匹配的问题，缓解基层财政压力，特别是通过中央政府出台的三保政策（保基本民生、保工资、保运转）来实现这一目标。

· 财政体制改革的内容包括合理划分省以下各级财政事权、明晰界定省以下各级政府支出的责任、参照税种属性划分收入、规范收入分享方式以及适度增加中央调控力度。

2、税制改革的基本判断

· 中央政府认为我国的税收制度已经基本建成现代税收体系，未来的改革将保持宏观税负基本稳定，不会新增税种、新设税目、加大税基或提高税率，而是通过合理分配中央财力来增加地方财力。

· 财税体制改革将通过法律法规的修订或立法来宏观调控税收政策，主要原则是“税政上提，税款下滑”，以确保全国税收政策的统一性，避免出现税收洼地。

3、消费税改革

· 消费税改革的主要内容包括将消费税的征收从生产环节调整为消费环节，并从原来的中央独享税转为中央与地方共享税，以缓解地方财力压力。2023年消费税收入达到了1万6118亿，占国家税收收入总额的8.9%。

· 消费税从生产环节转向消费环节将对税收征管产生重大影响，需要重构税收征管系统，并利用数字技术手段加强对富余票的监管，这对税务信息化企业是重大利好。

4、地方财力与税收政策

· 财税体制改革将逐步推进纳税地点从税务登记地转变为实际税源地，以解决新业态下注册地与实际经营地背离的问题。

· 增值税方面将向更加完善的消费型增值税转型，可能实现全链条抵扣，进一步减轻企业负担，促进固定资产投资。

5、数字化与税务信息化

· 金税四期的核心是数字化、上游化、标准化、一体化和法制化，通过这些手段使市场对税务监管部门更加透明，既能提供更好的服务，也能加强监管。

· 税务信息化需求将越来越大，特别是在业务融合、技术融合、数据融合以及跨部门、跨层级、跨地区的要求下，对税收信息系统的需求会非常大。

6、对企业的影响

· 消费税从生产环节转向消费环节将对企业的财会核算、纳税申报、发票合规等方面提出新的要求，企业需要进行相应的信息化改造。

· 中小微企业在税务合规方面的需求将增加，专业的报税软件和税收合规风控服务的需求也会持续增长。

7、政策落地与市场预期

· 改革政策预计在半年左右出台，相关项目可能在明年年初落地，体量不会小，特别是涉及消费税改革的项目。

· 税务信息化市场的需求将持续增长，特别是在税务数据与其他政府部门数据融合的背景下，新的业务需求将不断涌现。

Q&A

Q：公司在新一轮财税体制改革中有哪些机会？

A：税收政策和征管措施的出台需要IT支持，如法人电子税务局、自然电子税务局和社保征管系统。税友股份作为这些电子税务局的主要服务商，获得机会的可能性较大。

Q：本轮财税体制改革是否会增加增量税费？

A：改革保持宏观税负不变的基调不会变。如果有调整，可能涉及消费税等领域，但总体体量不大，不会对消费者产生重大影响。

Q：倒查税款的法规依据是什么？重点区域和行业有哪些？

A：税务部门几乎不可能违反税收征管法对已过追诉期的税款进行追征。倒查税款主要有三种情况：1. 税款追缴，即纳税人因资金问题未缴税款；2. 对税收法律法规理解有争议的案件；3. 连续性违法行为，且未过追征期。税务部门对连续性违法行为的定性非常谨慎。

Q：个人境外收入的税收管理是如何进行的？

A：税务机关自2010年起对个人所得税实行“四重三高”原则，即重点政策、重点项目、重点领域、重点人群和高收入、高净值、高风险。境外信息交换后，会根据这些原则筛选高收入、高净值人群的境外所得，要求其申报。申报后可能属于免税或抵税范畴，但申报义务必须履行。随着数据和数字技术的发展，监管措施会逐步加强。

Q：电子票据推广的目的是什么？存在哪些问题？

A：电子票据推广旨在降低发票的制度性交易成本，方便纳税人，而非加强监管。然而，电子票据的便捷性可能导致虚开发票的问题，进而造成税款流失。国家在推进电子票据的同时，也会加强对虚开发票的防护能力。某些领域推进较慢，可能是因为这些领域过去是虚开的重灾区。

Q：财税体制改革后，是否会加强对中小微企业偷税漏税行为的监管？

A：金税四期的核心是数字化、标准化、一体化和法制化。通过这四化，市场对税务监管部门将更加透明，这既能更好地服务企业，也能更严格地监管。

Q：财税体制改革后，中小微企业对专业报税软件和高级服务的需求是否会增加？

A：税务部门将通过中间的数字化服务机构进行管理，这种合作模式将提升管理效率。中小微企业对专业报税软件和高级服务的需求预计会增加。

Q：财税改革带来的市场机会和时间节点如何？

A：从公司的角度来看，改革的详细方案预计在半年左右出台，政策落地可能在明年年初。改革涉及的体量不会小，尤其是采用了数字化和云计算技术，这次改革将覆盖更多的征管对象和多个部门的数据共享。

Q：财税改革后，B端市场格局会有哪些变化？

A：虽然无法具体判断哪些厂商会退出，但我们公司已经做了充分的准备应对这次改革。需要防范的是一些新的竞争者的进入。

Q：当税收往后端移动时，对于零售商和经销商来说，B端代账的使用频率是否会增加？这对个体户用户的合规性有何影响？

A：这次财税体制改革的重大变化之一是关于企业的销售网点在不同区划的税款归属问题。企业可能需要合并申报，或者按照不同网点分别申报，这会影响核算申报的复杂性。此外，增值税发票的控制以销售额为准，消费者不需要正式发票时会产生富余票，导致违法分子利用这些票开给需要票的人。消费税改革后，税务机关会加强监管，提高合规性要求，这对相关服务机构提出了更高的要求。

Q：个体户找代账机构的需求是否更多是为了合理减税？监管部门对此有何态度？

A：这次财税体制改革主要涉及金税四期项目，重点是服务纳税人。对于不符合税局合规要求的企业，可能会失去税务服务的赋能。合规企业可以享受更多的税务服务，而不愿意合规的企业则需要自行处理相关事务。政府部门目前主要采取胡萝卜政策，鼓励企业合规。

Q：消费税从生产单位到终端部门的征缴改革，是否意味着未来面向企业端的服务收费会降低？

A：原来通过流浪方式为纳税人提供服务的空间会相对较小，税务改革过程中会有公共服务方式替代。但在新的环境下，纳税人对税务政策的使用需求仍然旺盛，特别是财力分配和税财融合方面的需求会增加。服务内容将更多地与财税知识相关。

Q：数电票改革对税收征缴效率和完整性有何影响？相关公司是否能很好地切入财税服务？

A：数电票作为税务数据和发票数据的承载方式，将显著提高税收征缴的效率和完整性。相关公司在财税服务中的切入点将更多，能够更好地服务于纳税人和税务机关。

Q：公司在数电票领域的竞争格局如何？

A：数电票项目下包含多个子项目，如输电条、乐企和税自生。数电票不仅仅是发票数字化的问题，更是税务内部、企业和政府数字化的整体格局。通过数电票，原有的制度性交易成本将被压到最低。未来，税务服务将通过接口方式逐步扩展到所有市场主体，先从信誉较好、规模较大的企业开始。

Q：未来中小企业是否会采用确认式申报方式？这对代账机构的需求有何影响？

A：未来中小微企业采用确认式申报是必然方向，使得纳税人对税收政策的理解可以降到最低。然而，目前财务核算制度与税收数据标准不一致的问题仍需解决。预填方式目前仅限于某些税种，通过财会制度加工后保留税收数据标准的才能纳入。未来两个部门将协同解决这一问题。

Q：新一轮税改的周期有多长？未来是否会有更多间接税转为直接税？

A：消费税改革仍属于间接税范畴，最终由消费者承担。未来税改的空间取决于中央对税收体制的判断，宏观税负总体不变。如果增设新税种，如个人住房房产税，可能会减少流通环节的税收。所有税制改革至少需要三到五年的预备期，目前来看大的改动不会有。

Q：电子凭证未来的推广进度及配套制度或法律变化如何？

A：对电子凭证的研究和接触有限，因此无法判断其未来的推广进度及配套制度或法律变化。

Q：税务规则制定上移和税款增速从中央向地方放开，是否会减少地方个性化税务差异，从而优化各省市税务系统市场格局？这是否会提升项目毛利率？

A：实际上，税务信息化的需求会越来越大。虽然单项应用可能减少，但底层系统需要与其他政务系统打通，特别是市场主体的相关系统。下一轮改革将强调业务融合、技术融合、数据融合，以及跨部门、跨层级、跨地区的要求。这对税收信息系统的要求会越来越高，因此需求会非常大。

Q：税务数据统一是否会带来其他政务领域需求的增长？

A：税务数据将与其他政府部门的数据融合，不再是孤岛。例如，税务数据与人社医保数据的融合将形成新的业务模式。这将带来很大的改变，包括税务如何判断征缴，人社判断参保，医保判断覆盖等。

Q：公司在与其他领域供应商的竞争中有哪些优势？

A：公司的核心优势在于对税收业务规则的深刻理解。我们在这方面的理解能力是其他供应商无法比拟的。

Q：新政策带来的需求释放对交付模式和人员扩张的影响是什么？

A：对于交付能力特别是IT方面的细节，我不是专家，无法详细回答。

Q：新一轮机会背景下，需求释放的周期性或节奏会有什么变化？

A：任何政务信息化系统从招标到运维都有一个周期，初期投入大，后期运维费用相对较少。关键在于如何激活需求，使系统不断迭代更新。通过与国家层面的业务规划一致的需求，可以将需求曲线维持在相对稳定的水平。

Q：新一轮税务信息化项目的上行周期大概是几年？

A：具体项目的周期视情况而定。例如，个税项目的建设期为三年，而消费税项目由于按月计征，建设周期较短。政府希望建设周期越短越好，验收通过后进入运维阶段。

Q：为什么在2018年国税地税合并后，现在还要重新提及省以下税负的具体承担？

A：这次改革并不是在增加税负，而是将税收权力下放到地方。例如，消费税改革将税收从生产环节转移到销售环节，这不会增加消费者的税负，只是改变了税收的环节。

Q：营改增后，企业的税负是否增加？

A：营改增并未增加企业的税负，因为它是将价内税改为价外税。核心影响在于企业在签合同时的议价能力。

Q：这次税改是否会导致双重征税？

A：不会。税收环节的改变不会导致双重征税。例如，成品油在销售环节的税负并未增加，只是征税的环节发生了变化。

Q：非税收入提高是否会纳入税收总盘？

A：不会。非税收入主要是社保费，社保费不属于税收范畴。社保费是由投保人缴纳，进入基金账户，不是国家的收入。

Q：纳税企业在消费税改革和金税四期后，是否需要进行信息化改革？

A：是的。纳税企业需要在报税、财务核算和销售记录等方面进行调整。例如，加油站需要新增消费税应税项目的报税，财务成本核算也需相应改变。

Q：信息化改革的需求由谁来完成？

A：这取决于具体情况。税友股份等公司会参与市场需求的满足，但不一定完全替代已有的ERP或财务系统。

Q：金税四期建设的高峰可能会出现在什么时候？

A：目前尚无法准确判断金税四期建设的高峰期。具体时间取决于政策的出台和改动项目的规模。政策确定后，才会进行相应的准备和厂商入围工作。